為了鼓勵市民及早為退休做好規劃，政府推出了合資格延期年金保單，讓市民在做好儲蓄投資的同時，又能享有稅務減免優惠。與此同時，政府還有另一個扣稅法寶 —— 自願醫保。雖然自願醫保並不是專門為長者而設，但最高投保年齡高達80歲，而且保障年期到100歲，對於正規劃退休的人士來說，也不失為一個好選擇。
那問題來了，你到底需要自願醫保還是延期年金呢？又或者是，你應該同時投保自願醫保及延期年金呢？以下立即為你詳細講解自願醫保和延期年金的運作模式、扣稅例子以及優缺點，幫你為退休做最好的決定。
延期年金是甚麼？
有見香港逐步踏入高齡化社會，香港政府推出了合資格延期年金保單（Qualifying Deferred Annuity Policy，簡稱QDAP），以鼓勵市民自願儲蓄，長遠減輕政府庫房負擔。
簡單來說，延期年金是一種用於退休規劃的工具，可以將儲蓄轉化為穩定的收入。
所謂「延期」，是因為延期年金包括累積期和年金領取期2個階段：
- 累積期：投保人定期支付保費，保險公司通過投資使資金增長。
- 領取期：投保人可以開始定期領取年金收入。
延期年金有甚麼好處？值得買嗎？
延期年金作為一種退休年金計劃，自然具有多項好處，包括：
扣稅優惠
延期年金是合資格延期年金保單，投保人可享受稅務扣除。每人每年可獲得最多HK$60,000的扣稅額，讓投保人可以節省稅款，用於應付日常開支或進行其他投資。
建立定期儲蓄習慣
購買延期年金可以幫助投保人建立定期儲蓄習慣。在累積期內，投保人定期供款，讓資金積存生息。然後在指定年期後，投保人每月從保險公司收到年金收入，作為退休後的穩定收入。
風險較低
延期年金是一項風險較低的投資，受到政府的規範，資料透明，以時間換取回報。延期年金可以讓投保人在退休後享有穩定的每月年金收入。有些延期年金的年金期最高可長達100歲，確保投保人在退休後的一段時間都可以有穩定的收入。
延期年金可以如何扣稅？
延期年金是一種可以用來慳稅的金融工具。以下是3個例子解釋延期年金可以如何用作扣稅：
扣稅例子（一）：個人用延期年金扣稅例
假設小明在2023年購買了一份個人延期年金保單，保費總額為HK$50,000。根據稅法規定，小明可以在報稅時申請將這筆保費作為扣稅額。
假設小明的個人所得稅稅率為15%，那麼他可以在報稅時扣除HK$50,000 x 15% = HK$7,500的稅款。這樣，小明可以減少HK$7,500的應納稅款額。
扣稅例子（二）：夫妻共同投保延期年金扣稅
假設夫婦倆在2023年分別購買了兩份延期年金保單，丈夫的保費為HK$60,000，妻子的保費為HK$40,000。根據稅務條款，夫婦可以在報稅時將這兩筆保費作為共同的扣稅額。
假設夫婦的個人所得稅稅率均為20%，那麼他們可以在報稅時共同扣除HK$60,000 + HK$40,000 = HK$100,000 x 20% = HK$20,000的稅款。這樣，夫婦倆可以共同減少20,000元的應納稅款額。
扣稅例子（三）：延期年金與其他扣稅工具結合
假設小明在2023年購買了一份延期年金保單，保費為HK$30,000。此外，他還參與了強積金計劃，每年供款額為HK$20,000。根據稅務條款，小明可以在報稅時將這兩筆供款作為扣稅額。
假設小明的個人所得稅稅率為25%，那麼他可以在報稅時共同扣除HK$30,000 + HK$20,000 = HK$50,000 x 25% = HK$12,500的稅款。這樣，小明可以減少HK$12,500的應納稅款額。
⚠️並非所有延期年金都可扣稅
請注意，只有符合保監局指引的合資格延期年金保單的保費才可以用作扣稅。
納稅人可根據自己或同住配偶為年金領取人繳付的合資格年金保費和可扣稅強積金自願性供款申請扣除，但扣除金額不得超過指定的最高扣除額。
同時，只有符合以下條件的延期年金保單才可以扣稅：
- 保費總額最少為HK$18萬，供款期最少5年
- 年金領取期最短為10年
- 年金領取人須年屆50歲或以上才可領取年金
- 保險公司須披露產品的內部回報率，以供客戶評估和比較
- 清楚列明延期年金的保證金額回報和非保證金額回報
- 附加保障（例如危疾保障、住院現金等）的保費須與合資格延期年金的保費清楚分開
延期年金和年金有甚麼分別？
延期年金和香港年金計劃同樣由香港政府牽頭，但卻屬於兩種不同的退休年金計劃。
為了方便你了解延期年金和香港年金的分別，以下表格總結了兩者的不同之處：
延期年金 | 香港年金計劃 | |
運作模式 | 一次性或分期繳付保費，讓資金積存生息和繼續投資。在一段時間後（例如退休時），才開始領取年金收入 | 一次性繳付保費後，隨即開始每月領取年金收入 |
適合人士 |
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自願醫保又是甚麼？
相信大家對自願醫保都不陌生，但我還是循例在這裏做一點簡介。
自願醫保是香港特別行政區政府推出的一項計劃，旨在提高住院保險的保障水平，為市民提供更多選擇，減輕公共醫院系統的壓力。自願醫保計劃由參與計劃的保險公司提供經食物及衛生局認可的個人償款住院保險產品。
和一般個人醫療保險相比，自願醫保具有以下好處：
- 提供規範和易比較的條款和保障：保險公司的自願醫保產品須符合相關要求，才可以獲食物及衞生局批准成為自願醫保認可產品
- 提升產品保障水平：所有自願醫保的認可產品均須提供一些以往很少在一般醫保產品中出現的保障
- 可享稅務扣除：政府為自願醫保投保人提供稅務優惠，幫家人投保也可獲得稅務減免，鼓勵市民參與自願醫保計劃
自願醫保可以扣稅？
和延期年金一樣，自願醫保也可以用作扣稅用途。
每個課税年度，每名自願醫保保單受保人可以申請扣稅的合資格保費上限為HK$8,000。
合資格保費是指根據自願醫保計劃保單所繳付的淨款額，但以符合政府自願醫保計劃規定的保險計劃的淨款額為限。
自2019/20課税年度起，如果你或你的同住配偶根據自願醫保計劃保單為受保人繳付合資格保費，你可以申請相關的稅務扣除。受保人必須是你自己或在有關課税年度內是你的指明親屬。
至於指明親屬，則包括你的配偶、父母、祖父母、外祖父母、子女、兄弟姊妹。對於父母、祖父母、外祖父母，他們必須在有關課税年度內有任何時間年滿55歲或符合政府傷殘津貼計劃的資格。對於子女或兄弟姊妹，他們必須在有關課税年度內有任何時間屬未婚且未滿18歲，或者年滿18歲但在大學、學院、學校或其他相類似的教育機構接受全日制教育，或者因身體或精神上無行為能力而不能工作。
如何用自願醫保扣稅？2個例子說明
「自願醫保保費 X 稅率 = 扣稅金額」
扣稅例子（一）：個人用自願醫保扣稅
假設小明一年的自願醫保保費為每年HK$5,000，稅率是2%。根據計算公式「自願醫保保費 X 稅率 = 扣稅金額」，小明可扣稅HK$100（HK$5,000 x 2%）。
如果小明一年的自願醫保保費為每年HK$10,000，稅率為17%。根據計算公式，小明可扣稅HK$1,700（HK$10,000 x 17%）。
扣稅例子（二）：為全家人投保自願醫保並扣稅
此外，自願醫保還可以為家人申請扣稅。根據香港的稅務條例，合資格的親屬包括納稅人的配偶及子女，以及納稅人的祖父母、外祖父母、父母和兄弟姐妹，以及納稅人配偶的祖父母、外祖父母、父母和兄弟姐妹。每名受保人的自願醫保扣稅上限為HK$8,000。
假設你（保單持有人）為自己、太太（配偶）及母親（父母）繳付自願醫保合資格保費
假設自願醫保保費如下：
- 自己：每年繳付保費HK$6,000
- 太太：每年繳付保費HK$8,000
- 母親：每年繳付保費HK$15,000
假設稅率為17%，每名受保人的可獲稅項減免如下：
- 自己：HK$6,000 X 17% = HK$1,020
- 太太：HK$8,000 X 17% = HK$1,360
- 母親：HK$15,000 X 17% = HK$2,550
買咗延期年金仲需唔需要自願醫保？
當然，即使擁有延期年金，仍然需要自願醫保。事關延期年金和自願醫保是兩個不同的領域，各自有不同的用途和保障範圍。
以下是為什麼你有延期年金，卻還是需要自願醫保的原因：
- 醫療開支：退休後，可能需要支付醫療費用，包括醫生診斷、藥物處方、手術和住院等。而自願醫保作為一份個人醫療保險，可以幫助支付這些醫療費用，減輕負擔。
- 預防保健：自願醫保通常包括預防保健，例如例行檢查、疫苗接種和健康促進活動。這些預防措施可以幫助保持健康，預防疾病的發生。
- 意外和突發狀況：即使保持良好的健康狀態，意外和突發狀況仍然可能發生。自願醫保可以提供對這些意外事件的保障，包括急診治療、手術和住院等。
- 長期護理：隨著年齡的增長，可能需要長期護理，例如在家中或護理院接受照顧。自願醫保可以提供對這些長期護理服務的保障。
- 藥物處方：許多自願醫保計劃包括藥物處方的保障。這對於需要長期服用藥物的人來說尤其重要，因為藥物費用可能很高。
諗住延期年金同自願醫保一齊買？睇清壞處再決定
雖然延期年金和自願醫保同樣具備扣稅功能，不少人為了節省稅務開支，可能會因此決定同時投保延期年金及自願醫保，卻未有了解清楚保障及細則。
其實，延期年金和自願醫保的最大賣點都不是扣稅，而是其固有的保障功能 —— 前者用作退休後生活開支，後者用作補償合資格醫療開支。
所以，在購買眼前盡和自願醫保前，不妨先了解清楚兩者的壞處及缺點：
自願醫保壞處
- 標准計劃保障較基本：標準自願醫保計劃的保障可能相對較基本，只能保障住院治療及相關費用。如果你希望享有更全面的保障，可能需要考慮投保靈活計劃，這樣可以獲得更多附加保障，甚至是高達100%全額賠償。
- 部分保障不能扣稅：自願醫保計劃的保費可以獲得扣稅優惠，但由於自願醫保屬於一份住院醫療保險，所以一些附加保障，例如危疾和門診保障，則不能用作扣稅。
延期年金壞處
- 中途斷供或得不償失：年金是一種長期的投資，如果投保人需要中途退保或因周轉不靈而無法繼續繳付保費，可能會導致財務損失。
- 整體回報或不理想：年金的回報通常是固定的，而且投資資金也會被鎖住，因此投保人應該謹慎選擇年金產品，避免選擇回報表現欠佳的私營年金。
- 通脹風險：由於年金收入是固定的，投保人可能會面臨通脹風險。如果通脹率超過年金的增長率，投保人的年金收入可能無法跟上通脹，這可能會導致生活水平下降。
- 限制性：政府年金和私營年金都有一些限制，例如投保年齡限制、一次性繳付保費等。這些限制可能會影響投保人的退休規劃和現金流。
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