【自願醫保扣稅】每人HK$8000！即睇VHIS扣稅例子及注意事項
我有一個奇怪的小習慣，那就是喜歡把最喜歡的食物留到最後才吃，報稅亦一樣，我習慣將免稅額的部分留到最後才填寫。
上年5月才投保自願醫保的我，今次報稅終於可以用到自願醫保扣稅額。
正當我興高采烈地計算一家人上年度的保費支出時，在旁看著我計數的老婆突然出聲：
👩老婆：「你條公式點解咁複雜嘅？自願醫保唔係買幾多扣幾多咩？」
🥸我：「錯啦！自願醫保扣稅額要計埋稅率㗎。」
👩老婆：「吓，咁咪有排都加唔夠HK$8000？」
🥸我：「買保險本身就應該保障行先，對我嚟講，自願醫保可以扣稅不嬲係Bonus。」
👩老婆：「早知買份貴啲嘅自願醫保，扣稅都可以扣多啲。」
🥸我：「又錯啦！咁做的話隨時因小失大，等我計比你睇啦！」
相信不少朋友都和我老婆一樣，關於自願醫保扣稅有不少誤會，甚至為了計到盡攞足HK$8000扣稅額而買一份很貴很貴的自願醫保。今日VHIS101就和大家深入講講自願醫保扣稅的計算方法、例子及注意事項。
所有自願醫保都可以扣稅？
香港政府自2019年開始推出的自願醫保計劃（VHIS），為市民提供了兩種不同的方案：「標準計劃」和「靈活計劃」。
簡單來說，「標準計劃」是所有自願醫保計劃的最低保額和保障範圍要求，而保險公司必須按照政府的統一標準制定計劃。而「靈活計劃」則提供更多的保障選擇，保險公司可以在保障範圍上提供更大的靈活度，但保費也會相對較高。
舉例來說，如果你準備投保自願醫保，你可以選擇保費較低的「標準計劃」，但保障範圍相對基本，保障額也較低，或者是選擇保費較高的「靈活計劃」，並享有更多元的醫療保障及更高的保障額。換句話說，標準計劃和靈活計劃其實就是一分錢一分貨，你付出的保費越多，換來的保障也會越多。
不論你投保的是自願醫保標準計劃還是靈活計劃，都符合申請扣稅的資格，上限為每名受保人HK$8,000。
需要注意的是，有的保險公司會將自願醫保結合其他保險計劃，組合而成一個全新的計劃，但納稅人只可以就自願醫保的保費申請扣稅。
具體來說，如果你的醫療保險包含自願醫保和旅遊保險，其中自願醫保的保費為HK$3,000，旅遊保險的保費為HK$2,000的話，在這種情況下，扣稅優惠僅適用於自願醫保的保費，也就是HK$3,000，旅遊保險的保費部分則不能扣稅。
因此，在選擇自願醫保計劃時，你應該仔細比較不同計劃的保障範圍和保費，以及注意哪些部分的保費可以扣稅，以免待收到綠色炸彈時才大失預算。
自願醫保扣稅額計算公式
請謹記，自願醫保扣稅額並非過去一年所有已繳保費的總和，而是需要再乘以納稅人的稅率，以下是自願醫保扣稅計算公式：
自願醫保扣稅額 = 年度保費 X 稅率
自願醫保的扣稅額是根據你支付的保費和相應的稅率計算，而2022/23年度的標準稅率為15%，邊際稅率則分別為2%、6%、10%、14%和17%。
假設你該課稅年度的自願醫保保費為HK$8,000，而邊際稅率是14%的話，那麼你的自願醫保扣稅額就等於 (HK$8,000 X 14%) = HK$1,120。
那最後實際要繳付多少稅項呢？這就取決於你的免稅額和入息總額。
個人入息課税 =（入息總額 – 扣除額 – 自願醫保免稅額）X 稅率
若然你的該課稅年度的收入總額為HK$400,000，而個人免稅額為HK$6,000的話，套用上述公式後，你最終個人入息課税就會是(HK$400,000 – HK$6,000 – HK$8,000) X 14% = HK$54,040。
當然，除了自願醫保外，你還可能有其他免稅額，例如是已婚人士免稅額、子女免稅額、供養父母免稅額等等，實際可獲扣除的稅務隨時更多。
自願醫保扣稅額計算例子
幫自己投保自願醫保
🌟例子 1 ：如果你繳付了HK$6,000保費，而稅率為10%，就可以省下HK$600稅款。
🌟例子 2 ：如果你繳付了HK$13,000保費，由於可以申請扣稅嘅保費上限係HK$8,000，而稅率為10%，那就可以省下HK$1,200稅款。
已支付保費 | 合資格作減稅金額 | 稅率 | 扣除金額 | |
保單持有人 | HK$6,000 | HK$6,000 | 10% | HK$600 |
HK$13,000 | HK$8,000 | 10% | HK$800 |
幫家人投保自願醫保
🌟例子 3 ：如果你幫自己（保費HK$4,000)、老婆（保費HK$5,000)、兒子（保費HK$3,000)及外公（保費HK$12,000) 各投保一份自願醫保，而稅率為10%的話，那最後總共可以節省的稅款就是HK$2,000。
已支付保費 | 合資格作減稅金額 | 稅率 | 扣除金額 | |
你 | HK$4,000 | HK$4,000 | 10% | HK$400 |
老婆 | HK$5,000 | HK$5,000 | 10% | HK$500 |
兒子 | HK$3,000 | HK$3,000 | 10% | HK$300 |
外公 | HK$12,000 | HK$8,000 | 10% | HK$800 |
總扣稅金額 | HK$2,000 | |||
2大自願醫保扣稅貼士
自願醫保扣稅貼士#1：保費越貴不等於省得越多
買一份較貴的自願醫保，是不是可以扣更多稅，最終慳更多錢呢？這種想法看似合理，但實際上，最省錢的方法是選擇一份便宜但保障足夠的自願醫保，然後再申請扣稅。
讓我們看看兩個假想的個案：
👨💼A先生：為了扣稅而買了一份貴的自願醫保
🧑💻B先生：買了一份保障剛好、保費便宜的自願醫保
👨💼A先生 | 🧑💻B先生 | |
全年保費 | HK$8,000 | HK$3,000 |
合資格作稅務扣除的保費 | HK$8,000 | HK$3,000 |
扣稅金額 （假設稅率是17%*） | HK$8,000 x 17%* = HK$1,360 | HK$3,000x 17%* = HK$510 |
全年最終支出 （實際支付保費 – 扣稅額） | HK$8,000 – HK$1,360 = HK$6,640 | HK$3,000 – HK$510 =HK$2,490 |
雖然A先生可申請扣稅的自願醫保保費確實更多，但整體而言，其全年總已繳保費仍比B先生多HK$4,150。那到底哪個做法才是真正「慳錢」呢？相信心水清的你早有答案。
總之，選擇自願醫保計劃時，不要只看保費高低，還需要比較保障範圍和保費之間的平衡點，以及可扣稅額的影響。只有找到最適合自己的保險計劃，才能真正省錢又有保障。
自願醫保扣稅貼士#2：全家收入最高者可享有最高自願醫保扣稅額
根據香港稅制，收入越高的人，稅率就越高，所以同一保費之下，全家收入最高者可享有的自願醫保扣稅額也會越高。
為此，只要將全家的自願醫保保單都合併在收入最高的家庭成員的報稅表之下，便可以省下更多的稅款。
除了自己之外，你幫以下家屬投保的自願醫保都符合扣稅資格：
- 配偶
- 子女
- 未滿 18 歲
- 18 – 25 歲並接受全日制教育
- 18 歲或以上，但因身體上或精神問題而未能工作
- 兄弟姊妹
- 未滿18歲
- 18 – 25 歲並接受全日制教育
- 18 歲或以上，但因身體上或精神問題而未能工作
- 父母／祖父母／外祖父母
- 未滿 55 歲，但持有政府傷殘津貼資格
- 年滿 55 歲
如何申請自願醫保扣稅？
申請自願醫保計劃扣稅非常簡單。
你可以透過稅務易(eTax)網上報稅平台按照指示提交相關資料，或者在收到實體報稅表時填寫相關申請。
當你申請扣稅時，只需於相關表格中勾選「根據自願醫保計劃保單繳付的合資格保費」，然後填寫相應的「合資格保費」金額就可以。
提交報稅表時，一般無需提交任何文件來證明你的扣稅申請。不過，記得保留自願醫保保費收據和年度保單結單至少6年（從相應課稅年度結束之日起計算），以供稅務局日後進行核查。
自願醫保扣稅注意事項
注意事項#1：自願醫保是否合資格產品？
在申請自願醫保稅務優惠時，你需要確認所購買的醫保是否是符合要求的產品。
自願醫保計劃只適用於認可的「個人住院保險」產品，這些產品必須符合計劃的條款要求，並且經過食物及衛生局的官方認證。保險公司有責任清楚地標明哪些保險屬於認可產品，因此如果你有疑問，可以向保險公司查詢。
需要注意的是，「危疾保險」和「人壽保險」等由於不在自願醫保計劃的範圍內，因此不能用作扣稅。所以在選擇自願醫保計劃時，你需要仔細了解保險的覆蓋範圍，確保所選擇的保險符合計劃的要求，才能享受到稅務優惠。
注意事項#2：你是否真的需要自願醫保？
確實，自願醫保的扣稅優惠是一個非常吸引人的福利，但是在投保前，你應該先關注自己實際需要的保障範圍，而不是只為了享受稅務優惠而投保。
你應該因應自己的健康狀況、家族病史、職業風險等因素，選擇適合自己的醫療保險計劃。例如，如果你有慢性病史，可以選擇保險覆蓋范圍更廣的計劃。不同的保險計劃覆蓋的醫療服務和醫療費用不同，你應該先確認自己的保障範圍是否能夠滿足自己的需求，而不是單純從扣稅角度出發。
注意事項#3：你有沒有保留自願醫保文件？
在申請自願醫保的扣稅優惠時，通常不需要提交有關自願醫保的相關證明文件，但你需要妥善保留支付保費的收據和年度保單結單，並保存至少6年（從相關的稅務年度結束之日開始計算）。
這些文件將作為日後稅務局查核的重要依據，必須要妥善保管，建議把這些文件放在一個安全的地方，並保持整齊有序，以便需要時能夠輕鬆地找到所需文件。
自願醫保扣稅常見問題
當然可以，每位保單持有人都有權就認可自願醫保計劃的合資格保費申請稅項扣減。
假設你和姐姐各自為父親投保一份自願醫保，稅率同樣為10%，而兩份自願醫保的保費都是HK$5,000的話，你和姐姐就可以各享有HK$500的扣稅優惠。
假如你提交報稅單後，才記得自己尚未申請自願醫保扣稅的話，可以在不遲過有關課税年度結束後6年內，以書面提出申索。
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