想利用自願醫保扣稅，首先要知道其上限及計算方法。本文將會透過不同扣稅計算例子（如子女、父母）及填寫稅表步驟，教大家如何用盡扣稅額慳稅！
自願醫保可以扣稅嗎？
自願醫保（即自願醫保計劃，VHIS）可以扣稅。根據香港稅務條例，自2019/20課稅年度起，納稅人為自己或指定親屬繳付合資格的自願醫保計劃保費，可享有稅務扣除。這屬於扣除項目，計算稅務時可直接從應課稅入息中扣減。
如不確定自已的醫保是否屬自願醫保計劃，可瀏覽「自願醫保」網站的認可產品的名單。
自願醫保扣稅上限
自願醫保扣稅上限為每名受保人每個課稅年度最高8,000港元，納稅人可為自己及多名指定親屬（如配偶、子女、父母、祖父母等）申請此扣除，且可申請的指明親屬數目不設上限。實際扣除額以已繳付的合資格保費或上限較低者為準。
例如，若你的稅率為17%，每名受保人最高可節省稅款1,360港元（8,000 × 17%）。若保費超過上限，超出部分不可扣稅。建議在報稅時填寫相關資料，並參閱稅務局最新指引，以確保符合規定。
指明親屬的定義
- 配偶
- 子女
- 未滿 18 歲
- 18 – 25 歲並接受全日制教育
- 18 歲或以上，但因身體上或精神問題而未能工作
- 兄弟姊妹
- 未滿18歲
- 18 – 25 歲並接受全日制教育
- 18 歲或以上，但因身體上或精神問題而未能工作
- 受保人或配偶的父母／祖父母／外祖父母
- 未滿 55 歲，但持有政府傷殘津貼資格
- 年滿 55 歲
自願醫保扣稅計法（附扣稅計算機）
自願醫保扣稅的計算方法是以已支付的合資格保費（最高為HK$8,000），再乘以該課稅年度收入相應的稅率作計算。公式如下：
願醫保合資格扣稅保費（每人上限HK$8,000） X 稅率＝自願醫保扣稅金額
換言之，自願醫保的扣稅金額則基於根據你支付的保費和相應的稅率計算。
以2025/26年度課稅年度為例，如用累進税率計算，稅階會按你的收入分為2%、6%、10%、14%和17%；如用兩級制標準稅率計算，首HK$5,000,000的入息淨額的稅率為15%，餘額則會以16%計算。
| 實際上，除了自願醫保外，你還可能有其他免稅額，例如是已婚人士免稅額、子女免稅額、供養父母免稅額等等，實際可獲扣除的稅務隨時更多。
想知自己可以扣幾多稅？即用可使用由税務局製作的簡單税款計算機。 |
自願醫保扣稅額計算例子
以下將用幾個例子（均設稅率為17%），為大家講解自願醫保實際上可以幫納稅人扣多少稅：
例子一：幫自己投保自願醫保（合資格保費低於上限）
| 受保人 | 已支付保費 | 合資格扣稅保費 | 稅率 | 扣稅額 |
| 自已 | HK$6,000 | HK$6,000 | 17% | HK$6,000 x 17% =HK$1,020 |
例子二：幫自己投保自願醫保（合資格保費高於上限）
| 受保人 | 已支付保費 | 合資格扣稅保費 | 稅率 | 扣稅額 |
| 自已 | HK$13,000 | HK$8,000 | 17% | HK$8,000 x 17% = HK$1,360 |
例子三：幫自己、配偶、子女及父母投保自願醫保
| 受保人 | 已支付保費 | 合資格扣稅保費 | 稅率 | 扣稅額 |
| 自已 | HK$4,000 | HK$4,000 | 17% | HK$4,000 x 17%
=HK$680 |
| 老婆 | HK$5,000 | HK$5,000 | 17% | HK$5,000 x 17%
=HK$850 |
| 兒子 | HK$3,000 | HK$3,000 | 17% | HK$3,000 x 17%
=HK$510 |
| 父親 | HK$12,000 | HK$8,000 | 17% | HK$8,000 x 17%
=HK$1,360 |
| 母親 | HK$12,000 | HK$8,000 | 17% | HK$8,000 x 17%
=HK$1,360 |
| 總扣稅金額 | HK$4,760 | |||
自願醫保扣稅要點填？
申請自願醫保計劃扣稅非常簡單，你可以透過稅務易(eTax)網上報稅平台按照指示提交相關資料，或者在收到實體報稅表時填寫相關申請。以下是自願醫保扣稅填表步驟：
- 報稅時，選擇用「稅務易」（eTAX）網上平台，或在紙本報稅表（BIR60）填寫。
- 選擇薪俸稅／個人入息課稅後，勾選「根據自願醫保計劃保單繳付的合資格保費」項目。
- 填寫時，如為自己投保，將有關保費填在「為本人繳付的合資格保費」；如為家人（指明親屬，如配偶、子女、父母）投保，則填在「為指明親屬繳付的合資格保費」，並需填受保人資料及相應全年保費（每名受保人每年最多$8,000）。
提交報稅表時，一般無需提交任何文件來證明你的扣稅申請。不過，記得保留自願醫保保費收據和年度保單結單至少6年（從相應課稅年度結束之日起計算），以供稅務局日後進行核查。
自願醫保扣稅常見問題
1. 自願醫保的保費愈貴，代表慳得愈多嗎？
買一份較貴的自願醫保，是不是可以扣更多稅，最終慳更多錢呢？這種想法看似合理，但實際上，最省錢的方法是選擇一份便宜但保障足夠的自願醫保，然後再申請扣稅。
讓我們看看以下兩個個案：
👨💼A先生：為了扣稅而買了一份貴的自願醫保
🧑💻B先生：買了一份保障剛好、保費便宜的自願醫保
| 👨💼A先生 | 🧑💻B先生 | |
| 全年保費 | HK$8,000 | HK$3,000 |
| 合資格作稅務扣除的保費 | HK$8,000 | HK$3,000 |
| 扣稅金額（假設稅率是17%*） | HK$8,000 x 17%*= HK$1,360 | HK$3,000x 17%*= HK$510 |
| 全年最終支出（實際支付保費 – 扣稅額） | HK$8,000 – HK$1,360= HK$6,640 | HK$3,000 – HK$510=HK$2,490 |
雖然A先生可申請扣稅的自願醫保保費確實更多，但整體而言，其全年總已繳保費仍比B先生多HK$4,150。
換言之，選擇自願醫保計劃時，除了要考慮其帶來的扣稅額外，更重要的是應該考慮該保單的保障是否足夠，以及保費是否更具性價比，才能真正省錢又有保障。
2. 兩人同時幫同一位家人購買自願醫保，可以同時申請扣稅嗎？
兩人（例如夫妻或家人）同時為同一位家人購買自願醫保，均可以各自申請扣稅，但每名納税人就每名受保人可獲最高的扣除額為HK$8,000。
假設若你跟姐姐各自為父親投保一份分別為HK$10,000及HK$2,000的自願醫保，你可以申請HK$8,000自願醫保扣稅（合資格扣稅保費上限）；姐姐則可以申請HK$2,000自願醫保扣稅。
如以10%稅率計算，即你各享有HK$800的扣稅優惠；姐姐則可以享有HK$200的扣稅優惠。
3. 忘記申請自願醫保扣稅額怎麼辦？
假如你提交報稅單後，才記得自己尚未申請自願醫保扣稅的話，可以在不遲過有關課税年度結束後6年內，以書面提出申索。
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